Die Idee stammt von der Ulmer Gruppe um Helmut Pelzer. Im Gegensatz zur linearen Negativen Einkommenssteuer (NES) werden beim Transfergrenzenmodell Einkommen ab einer bestimmten Transfergrenze prozentual anders besteuert.

Meist ist die Besteuerung über der Transfergrenze geringer, wobei die Person zum Netto-Zahler wird und damit das Grundeinkommen finanziert. Die Modelle basieren auf der Besteuerung von Einkommen.